재무제표 보는 방법(손익계산서, 대차대조표, 현금흐름표)

재무제표 보는 법(손익계산서, 대차대조표, 현금흐름표)

 재무제표는 기업의 재무 건강 상태와 성과를 파악하는 데 꼭 알아봐야할 중요한 문서다. 이에 재무제표에 기본은 1. 손익계산서 2. 대차대조표 3. 현금흐름표가 포함되는데, 이 문서를 통해 기업의 수익성, 재무 건전성, 자본 구조, 현금 흐름 등을 분석할 수 있다.

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1. 손익계산서(Income statement)

• 매출액(Revenue) : 기업이 제품이나 서비스로 인한 총 매출
• 총비용(Total Expenses) : 생산 및 운영에 소요된 총 비용
• 순이익(Net Income) : 매출에서 총 비용을 뺀 결과로, 기업의 순이익을 보여준다.

손익계산서 보는 방법

 손익계산서는 기업의 수익과 비용을 보여주는 재무제표 중 하나다. 기업이 특정 기간 동안 어떻게 수익을 창출했고 비용을 소비했는가 보여주는 지표로 이것을 통해 기업의 순이익을 확인할 수 있다. 아래의 주요 항목들을 체크해보자.

1. 매출액(Revenue) : 제품이나 서비스로 인한 전체 수익.
   중요성 : 매출액은 기업이 얼마나 많은 제품 및 서비스를 팔았는지 보여주는 주요 지표다.
2. 매출원가(Cost of Goods Sold - COGS) : 제품이나 서비스를 생산하고 판매하기 위해 소요된 직접 비용.
   중요성 : 매출 원가는 순이익을 계산하는 데 중요한 역할 (매출액-매출원가 = 총 이익) 
3. 총이익(Gross Profit) : 매출액에서 매출원가를 뺀 값.
   중요성 : 기업이 생산과 운영에 얼마나 효율적으로 자원을 사용했는지 보여주는 지표.
4. 판매비와 관리비(Selling, General and Administrative Expenses-SG&A) : 판매와 관리에 소요된 비용.(마케팅, 급여 사무실 임대료 등)
   중요성 : 기업의 운영 비용을 뜻하며, 총이익에서 빼고 나머지 비용 고려 순이익을 계산.
5. 영업이익(Operation Income) : 판매 및 운영 비용을 고려한 이후 순수 영업 이익을 말함.
   중요성 : 기업의 핵심 영역에 따른 이익을 나타내며, 비영업적인 요소를 배제한 지표.
6. 순이익(Net Income) : 기업이 모든 비용 및 세금을 빼고 남은 순수 이익을 말함.
   중요성 : 기업의 최종 수익을 말하며, 주주들에게 분배되는 이익

2. 대차대조표(Balance Sheet)

• 자산(Assets) : 기업이 보유한 자산. ex) 현금, 재고, 투자 등
• 부채(Liabilities) : 기업이 가지고 있는 부채. ex) 대출, 미지급금 등
• 자본(Equity) : 기업의 자산에서 부채를 뺀 남은 가치. 주주에게 소속된 자산.

대차대조표 보는 방법

 대차대조표는 기업의 자산, 부채, 자본 이 3개의 지표의 상태를 나타내는 재무제표로써 기업의 재무 건전성과 자원(설비투자, 부동산, 주식 등) 사용 상태를 이해할 수 있는 지표다.

1. 자산(Assets) : 기업이 보유하고 있는 모든 경제적 자원.
   구성 요소 : 현금, 계정채권, 재고, 고정자산(부동산, 설비 등)
   중요성 : 자산은 기업이 어떤 자원을 보유하고 있는지 확인할 수 있으며, 운영 및 투자 활동에 활용된다.
2. 부채(Liabilities) : 기업이 갚아야 할 모든 채무와 부채.
   구성 요소 : 단기부채(단기 대출 및 미지급금 등), 장기부채(장기 대출, 채무)
   중요성 : 부채는 기업이 외부에 대한 책임을 나타내며, 자본과 함께 자금 구조를 형성.
3. 자본(Equity) : 기업의 자산에서 부채를 뺀 나머지. 주주에게 속한 자산.
   구성 요소 : 주식 자본, 이익 잉여금 등
   중요성 : 자본은 주주에게 소속된 남은 가치로써 기업이 어떻게 자금 조달 및 운영하고 있는지 알 수 있는 지표.
4. 자본과 부채의 관계(Equty and Liabilities Total) : 자본과 부채의 합계, 기업의 총 자금을 의미.
   중요성 : 이 항목은 기업의 자본 구조와 총 자금을 보여주기 때문에 자금 조달의 효율성을 확인할 수 있는 지표다.

3. 현금흐름표(Cash Flow Statement)

• 운영활동현금흐름(Operating Activities) : 기업의 일상 영업에서 발생한 현금 흐름.
• 투자활동현금흐름(Investing Activities) : 자산 투자와 관련된 현금 흐름.
• 재무활동현금흐름(Financing Activities) : 자본 조달과 관련된 현금 흐름.

현금흐름표 보는 방법

 현금흐름표는 기업의 현금 활동에 대한 정보를 제공하는 재무제표로써 기업이 현금을 어떻게 생성하고 사용하고 흐름이 어떠한지 알 수 있는 지표다.

1. 운영활동(Operating Activities)
   포함사항 : 매출채권 및 지급채권의 변동, 재고의 변동, 운영 비용 지출 등.
   중요성 : 기업의 핵심 영업이 어떻게 현금을 생성하는지를 나타내며, 영업 활동의 현금 흐름이 적절한지 확인.
2. 투자활동(Investing Activities)
   포함사항 : 자산(ex. 부동산, 설비 등)의 취득 또는 처분, 투자 등.
   중요성 : 기업이 장기적인 성장 및 투자 계획을 어떻게 수행할 것인지 확인.
3. 재무활동(Financing Activities)
   포함사항 : 주식 발행 및 자사주 매입, 대출 취득 또는 상환, 배당 지급 등.
   중요성 : 기업이 자본을 어떻게 조달하고 있으며, 부채를 어떻게 관리하고 있는지 확인.
4. 순 현금흐름(Net Cash Flow) : 운영활동, 투자활동, 재무활동의 현금흐름의 합계
   중요성 : 현금흐름은 기업의 현금 변화를 나타내므로, 기업의 금융 건강 상태를 평가하는 데 중요한 지표다.

재무제표를 보는 Tip

1. 비율분석 : 각 항목을 매출이나 자산과 같은 기타 항목으로 나눠 비율을 계산해서 경제적인 상태를 평가하는 방법.
2. 전년대비 : 현재 년도와 전년도의 숫자를 비교해 성장하고 있는 기업인지 감소 추세를 보이는 기업인지 확인하는 방법.
3. 세부사항 확인 : 개별 항목에 대한 세부 정보를 확인해 문제점이나 기업이 발전하는 장점을 찾는 방법.